可以抵扣,的会计人不知道

农产品收购凭证抵扣是所有农产品收购投资者关注的最多的问题,农产品收购凭证理论性太强总是会让人忽略,现在小编就给大家归纳下应该注意的哪些事项,希望给大家带来不必要的损失。

农产品收购发票会遇到很多的问题及麻烦。大家可能不会太在意,但对咱么的利益造成伤害,现在小编把大家遇到的问题汇总下;应该注意的问题也给大家汇总下,肯定会给大家带来帮助的。

♡提到进项税额抵扣,大伙儿第一个念头便是:取得增值税专用发票才可以抵扣。但你知道吗?增值税一般纳税人进项税额抵扣的前提是取得增值税专用发票和海关进口增值税缴款书以外的那些普通发票。但下列普通发票也可以作为一般纳税人抵扣增值税凭证。

有朋友问:为什么增值税电子发票可以抵扣,而增值税普通发票无法抵扣?本期我们来聊一聊可抵扣的增值税普通发票。

根据现行政策的规定,增值税一般纳税人向农业生产者个人收购农业产品,可凭自行开具的有抵扣联的收购发票上注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税额;向农业生产者企业、单位或小规模纳税人购买的农业产品可凭其开具的普通销售发票上注明的价款按13%的扣除率计算抵扣进项税额。一般纳税人收购或购进农业产品凭收购发票或普通发票抵扣进项税额,应按照先付款后抵扣规定执行。(国税发[1994]122号 财税[2002]12号)

向小规模纳税人购进农产品可凭普通发票发票联复印件抵扣?国家规定向农业生产者购买农产品可凭农产品收购发票按收购价的13%抵扣进项.后来国家又扩大了范围‚将从小规模纳税人也就是说不是直接从农民手中购进的农产品也可抵扣‚由于小规模在销售时只能用普通发票并且没有抵扣联‚所以规定可用小规模开具的普通发票复印件当抵扣联用。

1.农产品收购发票和销售发票

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增值税一般纳税人向农业生产者个人收购农业产品自行开具收购发票,应如实填写收购发票有关栏目,特别是销货人姓名、地址、身份证号码等项目应当详细填写,凡项目填写不全或填写不清楚的,一律不予抵扣进项税额。收购农产品所需款项必须由同一银行账号支付。

按规定一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率13%(普通发票或收购凭证)计算。 因普通发票没有抵扣联,因此凭普通发票发票联复印件抵扣。

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增值税发票可以分为增值税专用发票、增值税普通发票、二手车统一销售发票、机动车统一销售发票四类。如下图所示:

从事农业产品收购企业到异地收购农业产品增值税的管理比照固定业户临时外出经营的有关税收规定处理。一般纳税人收购企业使用经当地税务机关批准的收购发票,经主管税务机关审核后可作为抵扣凭证。

农产品进超市,超市要求开具增值税发票?

▲农产品收购发票,大家都知道这是一种很常见的普通发票。“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。

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从2005年4月1日所属期起,一般纳税人开具收购发票(包括有抵扣联和无抵扣联)必须通过企业电子报税管理系统采集收购发票信息并生成《收购统一发票清单》,连同其它申报资料每月申报时报送主管税务机关。不按时报送的,不得抵扣进项税额。

自产自销的农产品是没有税的,我这边的情况是我公司自己的养的鸡产的鸡蛋现在包装后要进超市销售超市的采购说要求我们开具增值税发票才OK!请问这个事怎么协调呢?

企业向农业生产者个人收购农产品,可以自行开具农产品收购发票,并按照收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。

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属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

公司自己的养的鸡产的鸡蛋简单包装后销售是免税的,不能开具增值税专用发票。但你公司可以向国税局申购普通发票。超市按普通发票上的金额*13%抵扣进项增值税超市取得普通发票是否可以抵扣进项税额?

2.技术维护费发票

上述分类包括了经过增值税发票新系统开具的发票,对于没有通过新系统开具通用机打发票、定额发票、铁路车票等未包括在内。可抵扣的增值税普通发票,从广义上说,可以分为以下三类。

对于农民个人按照竹器企业提供样品规格,自产或购买竹、芒、藤、木条等,再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的,属于自产农业初级产品,应当免征销售环节增值税。收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。

根据《增值税暂行条例》第八条规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。 因此,超市从农贸公司购买农产品取得的普通发票,可以按上述规定计算进项税额进行抵扣。

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农产品收购凭证抵扣应该注意哪些问题是不是都很清楚了,千万要牢记,这样大家在利益上才能做到最大化,从而也稳定咱们农产品收购业的发展。

公司小规模纳税人销售免税农产品的,今购买一张地图30元,卖方开具了增值税普通发票13%的税率,可以抵扣吗?则一起付给卖方34元。请问我怎么做会计分录?在此先谢谢各位前辈了!取得增值税普通发票不可抵扣,用于免税项目的支出不可抵扣(就算取得增值税专用发票)所以你的应该全额入成本费用(例如 借 管理费用34.00 贷现金34.00)

▲增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

增值税电子发票

追问:非常感谢,可是用于免税项目的支出不可抵扣(就算取得增值税专用发票)这有点不明白,可以举例吗?

3.从农民专业合作社购进农产品

增值税电子发票属于增值税普通发票的一种,它是《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)推出,自2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

回答:也就是说你经营的业务是免税农产品,取得任何的发票也是不可抵扣增值税的。还有小规模纳税人也是不可抵扣增值税的。

▲ 增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;一般纳税人如果从合作社购进农产品,取得增值税普通发票,可以自行计算扣除。

电子普通发票用的最多的是电商、电信、快递、公用事业等行业。使用电子发票,对普通消费者来说主要有三个优点,一是安全保存,可以随时提供查询下载,不用担心被丢失了;二是维权保障,出现交易纠纷时,可以做为交易凭证;三是不用担心收到假发票,可以登录官网查验。电子发票的法律效力与增值税普通发票相同,可作为售后、维权凭据,在办理退换货时无需用户退回电子发票。可以打印也可以不打印,用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修。

购买桂花树苖税务开票要交税吗?

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目前可抵扣的增值税电子发票主要包括通行费电子普通发票和购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票。

看你的树苗来源,要是自己种的可以免税,但是买回来再卖就要交3%增值税了

4.收费公路通行证

收费公路通行费电子普通发票

追问:如果是自己种的,不管树苗多大,到税务开票都不需要交税吗?可是我们这里税务说要交税,怎么办?

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2018年1月1日以后使用ETC卡或用户卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费可以开具通行费电子发票,不再开具纸质票据。

回答:增值税暂行条例实施细则》 第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下: 项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。 农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。你只要可以到你们当地的居委会出具一份《农产品自产自销证明》就可以要求税局免税或者向税务索要《自产自销证明》格式。

▲增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额:

收费公路通行费电子普通发票左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率,在增值税发票选择确认平台勾选抵扣增值税。注意如取得的通行费电子发票,左上角没有“通行费”字样,“税率”栏显示“不征税”、“税额”不显示金额的通行费电子发票,属于不征税发票,不得申报抵扣。

购进农产品代开的普通发票可否抵税? 我公司系增值税一般纳税人,在采购棉花时,部分业务员反映从当地种植棉花的农民手中购买的,因无法开具收购发票,只好叫当地农民去国税所代开普通发票。我公司能否依据票面金额计提13%税金抵扣增值税?

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1 3%)×3%。

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根据增值税暂行条例第八条规定,纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额。

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1 5%)×5%。

购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,其进项税额为发票上注明的税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;项至第项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

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因此,根据以上文件规定,你公司取得代开的品名为“棉花”的普通发票,如果不属于上述范围,可以按购进价的13%抵扣进项税。

那么大家知道了以上可以发票可以抵扣进项外,那你知道哪些专业发票不能抵扣进项吗?今天聚惠企业在这里给大家一概简单理一理。

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小规模企业销售初级农品,财务上如何操作,买进农产品,无发票,销售时开票,按多少税率缴税?1、贵公司属于小规模纳税人,并且不是销售自产的农产品,则按3%征收增值税;若是销售自产的则属于免税;2、购进环节,若是向公司采购的则应取得发票;若是直接向农民采购的应由贵公司向主管税务机关申请“农产品收购凭证”。

▲特别提醒:虚开的增值税专用发票肯定不能抵!

税控普通发票

农业账务成本收据怎么处理?我公司是自产自销农业科技公司,像肥料、种子、防虫害药这些成本都只有收据,没有正规的发票,这是农业比较普遍的问题,怎么做帐呢,能把这些收据做进去吗?做进去年报的时候缴税会被剔除来吗?企业所得税实施条例第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。成本没有取得发票,但若是享受的免税优惠,则不影响企业的税负。

▲各种不合规的发票不能抵。

可抵扣进项税额的主要有农产品收购发票或者销售发票。农产品收购发票与销售发票票面都是农业生产者销售自产农产品,区别在于收购发票是买方开具,发票左上角打印“收购”两字。

向初级农业生产者收购农产品,填写可抵扣联收购发票上的增值税率应是多少?我公司现准备向初级农业生产者收购蔬菜,水果等,需由我公司开具可抵扣联的收购发票,请问,向初级农业生产者收购的蔬菜,水果,收购发票上的增值税率应该为多少?是13%还是17%?回复如下:根据《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税[2002]105号)的有关规定,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品依13%的抵扣率抵扣进项税额。

▲辅导期一般纳税人取得的抵扣联,在稽核比对没有返回比对结果或比对不符时,其进项税额也是不允许抵扣的。

销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票,由卖方开具,不打印“收购”两字,主要有农场、农村合作社销售农产品时开具和农业生产者个人销售自产农产品,到税务机关代开的免税普通发票。

我们在税务审查时,发现企业有从外省农户手里收购的原料,这能否开农产品收购发票?如果不能应该开什么发票可以抵扣?目前购买农产品的抵扣规定包括:

▲用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票不能抵。

1.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

《增值税暂行条例》第八条规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

▲纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

2.取得农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》第081号)规定,增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

▲非正常损失的不动产,及其所耗用的购进货物、设计和建筑服务。

3.纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

我公司是一家茶叶生产企业,收到茶农委托税务机关代开的普通发票。请问,这种发票作为农产品发票的抵扣时间是否有限制?《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第一条规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 第二条规定,实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。未实行海关缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

▲非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

4.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

根据以上规定,我国现行税法仅对增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、海关缴款书和机动车销售统一发票设定了抵扣期限。对于农产品收购发票和销售发票,没有规定具体的抵扣时限。请按主管税务机关的要求,处理相关抵扣事宜。

▲最后还要提示:自开具之日起180日内未到税务机关办理认证或网上勾选。不相符的增值税专用发票也是不能抵扣的!而比对通过后,未在比对通过的次月申报期内申报抵扣的,以后也不能抵扣了。千万要注意啊!

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从事农业产品收购业务的一般纳税人领用收购发票应当注意哪些问题?《转发国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知》(深国税函[2005]209号)规定如下:

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其他普通发票

一、纳税人可按规定向所在地主管税务机关申请领用《深圳市收购发票》。在领购收购发票时,必须在收购发票的发票联和存根联加盖收购单位财务印章或发票专用章、开票人专章后,才能带回使用。

如果将除增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和完税凭证以外的其他扣税凭证也称作“普通发票”,可抵扣的“普通发票”还包括:桥、闸通行费发票、购进国内旅客服务取得的票据和机动车销售统一发票。

二、纳税人不得携带收购发票跨县填开。

希望大家能够一如既往的支持聚惠企业,如果有自己的意见反馈请留言。我们会认真聆听每个用户的心声,感谢有你们,我们一直在路上!

桥、闸通行费发票

三、企业购进大宗农业产品(标准由主管税务机关自定),应在收购企业购进入库时,向其所在地主管税务机关提出报验申请,经税企双方查验货物,并经双方经办人员在《农业产品查验记录》上签字确认后,方可作为购进农业产品的依据。

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桥、闸通行费以通行费发票为抵扣凭证,计算抵扣增值税。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷×5%

园林企业租用农民个人土地种苗子,租金没得发票能入账吗?我公司租用农民自己的土地种苗子,农民不给租金发票,老板让我自己做个表格填数据入账,请问能行吗?还是让农民或者企业到地税局开发票呢?如果到税局开租赁发票要租赁合同吗?谢谢。请问,公司临时用工要开劳务费发票吗?劳务费发票是在地税局开吗?1、租用农民的土地,应该取得发票(由税务局代开的发票)或者找村委会协调,由村委会出具收据。税务机关的代开发票申请表需要填写、身份证原件及复印件、合同原件及复印件、贵公司的税务登记证等相关资料。 2、公司聘用的临时工也属于企业职工,由企业发放工资,不需要开具劳务发票。

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购进国内旅客服务取得的票据

一般纳税人企业取得的农副产品收购发票下月抵扣行吗?目前农产品收购发票抵扣期限尚无180天的限制,仍按《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》(国税发[1995]015号)第二条规定执行:一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵扣的时间,按以下规定执行:工业生产企业购进货物,必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额。对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。商业企业购进货物,必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,尚未付款或尚未开出承兑商业汇票的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

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1.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=÷×9%

看了上面小编总结的是不是有种恍然大悟的感觉。农产品收购发票是很重要的,要仔细阅读。

☎15012669840

2.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷×9%

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3.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷×3%

机动车销售统一发票

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机动车销售统一发票一共有六联,第一联和第二联是给购货方的,第三联给车购税征收单位,第四联给车辆登记单位,最后两联是销售方自己留的。开具时应使用 机动车 销售统一发票税控系统。在盖章中该票有特殊规定,抵扣联和报税联不得加盖印章,注册登记联一律加盖开票单位印章。

综上,电子普通发票是增值税普通发票的一种,并非所有的电子普通发票都可以抵扣进项,其他普通发票也并非都不得抵扣进项。可抵扣的电子普通发票主要指收费公路通行费电子普通发票和购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票;税控普通发票中可抵扣进项税额的主要包括农产品收购发票或者销售发票;其他普通发票可抵扣的有桥、闸通行费发票,购进国内旅客服务取得的票据和机动车销售统一发票。

政策主要依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)、《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号)、《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

本文来自:中税答疑、大白说会计

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